많은 사람들이 사업을 시작할 때 개인 사업자로 등록했다가 사업이 성장함에 따라 법인으로 전환합니다. 가장 큰 이유는 세금 부담을 줄이기 위해서다. 법인사업자로 전환할 때에는 ‘법인세’라는 것을 납부해야 합니다. 개인사업자와 달리 법인은 법인으로서 독립적인 납세의무를 갖고 있기 때문이다. 법인세는 법인이 벌어들인 이익에 대해 부과하는 세금으로, 회계연도 종료 후 1년에 한 번 납부해야 합니다. 오늘은 법인세 납세의무, 과세 대상자 등의 세부 내용을 살펴보겠습니다. 법인세의 납세자는 누구이며, 과세 대상은 누구입니까? 법인세는 이름에서 알 수 있듯이 국내에서 사업을 영위하는 모든 법인과 회사에 납세의무를 부과하는 제도입니다. 다만, 기업이 벌어들인 모든 소득이 과세되는 것은 아니며, 기업의 국적이나 영리·비영리 구분에 따라 과세 범위가 달라지므로 주의하시기 바랍니다. (1) 내국법인 – 영리법인 : 국내외에서 발생한 모든 소득에 대한 과세 – 비영리법인 : 국내외 영리사업에서 발생한 소득에 대한 과세 (2) 외국법인 – 영리법인 : 소득에 대한 과세 국내원천 – 비영리법인 : 국내 및 국외 원천소득 중 법에 규정된 영리사업에서 발생한 소득에만 과세됩니다. 조세특례제한법에 따른 중소기업에 대한 법인세 감면에 대해 알아보세요. 합법적으로 법인세 감면혜택을 제공할 수 있는 다양한 특별법, 법인인증, 지원사업 등이 있습니다. 특히, 스타트업이나 중소기업인 경우 조세특례제한법 제6조 및 같은 법 시행령 제5조에 따라 법인세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 신청할 수 있는 대상은 다음과 같습니다. (1) 최초 창업하는 경우(사업승계, 법인전환, 폐업 후 창업은 제외) (2) 특별법에서 정하는 업종(광업, 광업, 제조업, 수도, 하수 및 폐기물 처리 등) 원자재 재활용, 건설업 등 23개 산업) (3) 수도권 과밀억제권역에 소재하지 않는 경우 (4) 법인세 변경 청년창업의 경우 감면율(창업 당시 대표자의 연령이 15세 이상 34세 미만인 경우) 중소기업에 대한 법인세 감면혜택 내용입니다. 조세감면법에 따른 중소기업에 대한 법인세 감면은 어떤 요건을 충족하는지에 따라 달라집니다. (1) 신규 중소기업 – 수도권 과밀억제권역 외 소재 기업은 5년간 50% 할인 – 수도권 소재 기업은 할인혜택 없음. (2) 처음 사업을 시작하는 청년 중소기업의 경우 – 수도권 과밀억제권역 내에 소재하는 기업은 5년간 50% – 수도권 과밀억제권역 내에 소재하는 기업은 5년간 100% 감면 수도권 과밀억제권역 벤처기업은 벤처기업 인증 확보로 법인세 감면 혜택 기업인증은 기업의 기술, 성장잠재력, 혁신성, 사업타당성을 평가하고 체계적으로 지원하기 위해 시행하는 기업인증 제도입니다. 창업기업의 경우 창업 후 3년 이내에 벤처기업 인증을 받으면 법인세 감면, 취득세, 부동산세 등 다양한 세제혜택을 받을 수 있다. – 창업 후 3년 이내에 벤처인증을 받은 경우 최초 인증일로부터 5년간 법인세 50% 감면, 3년 이내에 벤처인증을 받은 경우 최초 인증일부터 4년간 부동산취득세 75% 감면 창업 후 3년 이내에 벤처 인증을 받은 경우 최초 인증일로부터 3년간 재산세를 면제하고 2년간 50% 감면합니다. 2024년 법인세 제도와 법인세율은 어떻게 되나요? 법인세 계산방법은 다음과 같습니다. ① 과세표준 = 전년도 소득금액 – 이월결손금 – 비과세소득 – 소득공제액 ② 산출세액 = 과세표준 과세표준액에 따라 법인세율이 다르게 적용된다는 점을 알아두셔야 합니다. – 과세표준 2,000억원 이하, 세율 10% – 과세표준 200억원 이하, 세율 20% – 과세표준 3,000억원 이하, 세율 22% – 과세표준 3,000억원 초과, 세율 25 % 이 경우 과세표준이란 과세의 기초가 되는 소득을 말한다. . 과세표준을 어느 정도 인정받는가가 중요한 문제가 될 수 있으며, 과세표준액에 따라 세율이 다르게 적용된다는 점도 실제 납부세액을 계산하는 중요한 기준이 된다는 점을 참고하시기 바랍니다. 법인세 과세기간과 납부기간은 어떻게 되나요? 법인세 신고 및 납부는 회계연도 종료 후 3개월 이내에 완료되어야 합니다. 회사마다 회계연도를 다르게 설정할 수 있으므로 법인세 납부 시기도 회사마다 다를 수 있습니다. 예를 들어, 회계연도를 01.01~12.31로 설정한 경우에는 다음 해 3월까지 신고 및 납부를 완료해야 하고, 회계연도를 03.01~02.29로 설정한 경우에는 6월까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 회계연도가 끝나는 해의 해. 하다. 이상으로 법인세가 무엇인지, 법인세를 효과적으로 줄이는 방법에 대해 알아보았습니다. 다양한 세금감면 제도를 활용하는 것도 좋지만, 세금을 절약하는 가장 기본적인 방법은 비용처리입니다. 기업이 확보해야 할 회계자료와 절세시스템을 보다 효과적으로 활용하기 위해 전문가의 도움을 받아보세요. 합법적이고 믿을 수 있는 절세 전략이 궁금하다면 R&D Biz Partners를 확인해보세요. https://rndbiz.kr/문의 R&D Biz Partner 상담신청 및 연락처상담 신청 및 연락처rndbiz.kr https://pf.kakao.com/_NcMPxj/chat 안녕하세요, R&D Biz Partner, (주)R&D Biz Partner님. pf.kakao.com